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税控盘技术服务费全额抵扣进项税365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐分录

2019-09-08 11:51 来源:未知 作者:365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐网编辑部 | 365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐网-365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐考试学习门户

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一、 购买时税控系统时的365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐处理,即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐处理

支付时,仍应按原来的365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐处理进行核算:

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则365 体育_365体育备用网址_365bet体育娱乐分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入
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